Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке: учебное пособие - Страница 8

Вторая форма расчетов – прямое дебетование, которое начало осуществляться на практике в 70-е годы прошлого века. Участники операции заключают предварительный договор, по которому плательщик разрешает своему банку оплачивать платежные требования, выставляемые на него контрагентом (например, в счет погашения взносов по кредиту, оплату коммунальных услуг и т.д.). Такой способ инкассирования задолженности удобен для обеих сторон и с этим связана его растущая популярность. В странах ЕС на долю этих расчетов приходится в среднем 26% совокупных безналичных трансакций. Наибольшее распространение прямое дебетование получило в Германии, где операции прямого дебета составляют 50% всех безналичных операций. В Нидерландах эта цифра равна 25,8%, в Великобритании – 20,2% [см.: BIS, 2009].

Вместе с тем в безналичных расчетах физических лиц повышается роль так называемых электронных денег (electronic money), которые представляют собой денежную стоимость, хранящуюся на электронных и магнитных носителях (см.: Директива Европейского парламента и Совета Европы, 2009/110/ EC). Эта стоимость принимается в качестве средства платежа юридическими и физическими лицами, за исключением эмитента электронных денег.

Безналичные расчеты с использованием электронных денег могут осуществляться через счета, открытые в расчетных организациях (например, в коммерческих банках) или без участия банков [Электронные деньги.., 2009, с. 42].

В зависимости от способа хранения ЭД различают:

– ЭД на основе карт (card-based), когда денежная стоимость хранится на банковских платежных многоцелевых картах: смарт-картах, предоплаченных картах, флеш-картах, сим-картах мобильного телефона и т.п.;

– ЭД на основе сетей (network-based), когда в качестве носителя информации выступают жесткие диски с использованием специальных программ-кошельков или сеть Интернет с использованием Web-интерфейса [Электронные деньги.., 2009].

По платежным операциям с использованием электронных денег на основе карт лидирующие позиции занимает Сингапур, где доля этих платежей по количеству операций в 2008 г. составила 84,3%, а по объему операций – 0,3% или 1,6 млрд долларов США [BIS, 2009]. В России рынок электронных денег быстро растет. В 2009 г. суммарный оборот платежей с использованием «электронных кошельков» превысил 40 млрд рублей [Решетникова, 2010][8].

На рис. 2.1 представлены основные формы и платежные инструменты, применяемые как в России, так и за рубежом.

Среди всех форм безналичных расчетов на территории РФ наиболее широкое распространение получили расчеты с использованием платежного поручения, на долю которых в 2009 г. приходилось около 60% от общего количества кредитовых переводов и 99,4% от их общего объема, что сопоставимо с 2008 г. [Банк России, 2011].

Рис. 2.1. Классификация форм безналичных расчетов

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) банку, который его обслуживает, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Данное поручение на территории РФ действительно в течение 10 рабочих дней, не включая дату выписки платежного поручения.

Если у плательщика недостаточно средств на счете для осуществления перевода и нет договоренности с банком об автоматическом кредитовании расчетных операций, применяется особая форма отсрочки платежа – помещение платежного поручения в картотеку неоплаченных расчетных документов. В то же время банк отражает отсрочку платежа на внебалансовом счете «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата со счета плательщика по подобным документам осуществляется только по мере поступления средств на его счет. Банк плательщика в первую очередь погашает задолженность плательщика перед государственными и местными бюджетами, Пенсионным фондом, фондами занятости и медицинского страхования и др.

Требование о наличии достаточных средств на счете у плательщика для совершения платежа освобождает банки от расчетных рисков. Однако в случае предоставления расчетного кредита банк подвергается влиянию кредитного риска клиента.

Получатель денег (им может быть или поставщик товаров или услуг, или кредитор) должен учитывать риски, которые могут проистекать со стороны либо плательщика, либо банков-корреспондентов. В первом случае плательщик может несвоевременно выставить платежное поручение по причине, например, недостаточности денег на расчетном счете или преднамеренной задержки перевода. Со стороны банка задержка платежа может возникнуть в результате несвоевременного зачисления им денег или же нехватки ликвидных средств.

Расчеты посредством платежных поручений часто используются в расчетах за товары и услуги, а также за сделки, которые носят нетоварный характер. Например, платежные поручения применяются для оплаты следующих товарных сделок:

– перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

– перечисление денежных средств при расчетах за товары и услуги по решению суда и арбитража в безакцепном порядке;

– перечисление денежных средств в счет оплаты арендных платежей за использование недвижимости;

– перечисление денежных средств транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям.

Среди нетоварных операций, оплату которых можно провести путем использования платежного поручения, стоит выделить:

– расчеты с бюджетами, внебюджетными фондами, органами государственного и социального страхования;

– перечисление денежных средств в целях обслуживания и погашения долга, размещения свободных средств на депозите в банке;

– перечисление денежных средств в счет оплаты уставного капитала при учреждении акционерных предприятий и т.п.;

– приобретение ценных бумаг, в том числе депозитных сертификатов, банковских векселей и др.

Схема расчетов посредством платежных поручений представлена на рис. 2.2. Она включает 6 основных этапов:

1. Поставщик выполнил работы, поставил продукцию, оказал услуги.

2. Покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах.

2а. Покупатель получает от своего банка четвертый экземпляр поручения в качестве расписки банка вместе с выпиской по расчетному счету.

3. Банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя.

4. Банк покупателя направляет в банк поставщика два экземпляра платежного поручения и переводит денежные средства на имя поставщика.

5. Банк поставщика, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика.

6. Банк выдает своему клиенту выписку по его расчетному счету и третий экземпляр платежного поручения плательщика с отметкой банка об его исполнении.

Рис. 2.2. Схема расчетов платежными поручениями

Если в контракте между плательщиком и поставщиком предусмотрена выплата авансового платежа, тогда на этапе 1 поставщик направляет покупателю уведомление, в котором отмечает, что товар готов к отгрузке. После поступления авансового платежа, т.е. на этапе 6, поставщик осуществляет отгрузку товара в адрес покупателя, посылает ему товарораспорядительные документы через свой банк, который далее направляет их в банк покупателя.

Однако существуют ограничения на исполнение расчетов платежными поручениями на территории РФ, например в отношении порядка перечисления налогов, таможенных платежей и других обязательных платежей, в том числе в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды [см.: Налоговый кодекс РФ, ч. 2, ст. 174, п. 4; Письмо Банка России № 277; Письмо Банка России № 172-Т].