Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие - Страница 11

Схема расчетов при наличии у банков корреспондентских отношений представлена на рис. 2.3.

^{Рис. 2.3. Схема прямых корреспондентских отношений}

Если банки, производящие расчеты для своих клиентов, не имеют между собой корреспондентских отношений, то все платежи осуществляются через расчетно-кассовые центры Банка России. Возможность такой системы платежей обусловлена тем, что все коммерческие банки имеют свои счета в Банке России.

Схема расчетов через РКЦ представлена на рис. 2.4.

^{Рис. 2.4. Проведение безналичных расчетов через РКЦ}

Применяемые Банком России методы проведения расчетных операций позволяют осуществлять расчеты в режиме, близком к режиму реального времени, что весьма важно для ускорения оборачиваемости денег в народном хозяйстве.

Формы безналичных расчетов. Безналичный оборот в Российской Федерации осуществляется на основании Положения ЦБР от 03.10.02 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями). Этим Положением установлены следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитивам;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо.

Участниками безналичных расчетов являются: плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Выбор формы расчетов в основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;

• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

• местонахождением сторон сделки;

• способом транспортировки грузов;

• финансовым положением юридических лиц.

Реализация безналичных расчетов осуществляется на основании расчетных документов.

Расчетный документ – это оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях в электронном виде распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). Все расчетные документы имеют строго установленные образцы и реквизиты. Средства со счета списываются в пределах имеющихся на счете денежных средств (если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитной организацией и их клиентами).

В соответствии с формами безналичных расчетов используют следующие виды расчетных документов: платежное поручение; аккредитив; чек; инкассовое поручение; платежное требование.

Преобладающей формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. По данным официального сайта Центрального Банка России они составляли более 77 % по количеству и более 90 % по объему платежей.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.

С помощью платежных поручений производится оплата товаров и услуг, авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например налоговых, страховых и др. Расчеты платежными поручениями ускоряют платежи. Вместе с тем поставщики часто не заинтересованы в их использовании, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать выписку платежных поручений.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней с момента его выписки (день выписки не входит в этот срок). Оно принимается от плательщика к исполнению при одном условии – наличии денежных средств на банковском счете, если иное специально не оговорено с банком.

По договоренности сторон расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 2.5.

^{1. Поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг).}

^{2. Передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя.}

^{3. Перевод средств в банк поставщика и их зачисление на счет получателя.}

^{4. Сообщение поставщику о зачислении средств на его счет.}

^{Рис. 2.5. Схема расчетов платежными поручениями}

Аккредитивная форма расчета. Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) поручение плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или представить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Существует несколько видов аккредитивов:

• отзывные и безотзывные аккредитивы. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика, если выполнены условия аккредитива;

• подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы. Подтвержденный аккредитив – это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Неподтвержденный аккредитив – аккредитив, не имеющий указанной гарантии;

• возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые аккредитивы. Револьверный, или возобновляемый, аккредитив применяется в расчетах за постоянные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Невозобновляемые – это разовые аккредитивы.

Документооборот при аккредитиве имеет следующий вид (рис. 2.6):

^{1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов.}

^{2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя.}

^{3. Перевод средств в банк поставщика.}

^{4. Зачисление средств на счет «Аккредитивы к оплате» и сообщение поставщику об открытии аккредитива.}

^{5. Поставка товара (оказание услуг).}

^{6. Передача документов, подтверждающих поставку, в банк поставщика.}

^{7. Списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление средств на Расчетный счет поставщика.}

^{8. Сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя.}

^{9. Сообщение покупателю об использовании аккредитива.}

^{Рис. 2.6. Схема расчетов аккредитивами}

Аккредитивная форма расчетов выгодна поставщикам в расчетах с неаккуратными покупателями, или с покупателями, платежеспособность которых вызывает сомнение. В то же время эта форма расчетов имеет определенные недостатки: поскольку отгрузка товара производится только после получения аккредитива, то возможны задержки грузооборота. Для плательщика депонирование собственных средств с целью выставления аккредитива на отдельном счете задерживает оборот денег и может привести к временным финансовым трудностям.

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. При этом чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться посредством выставления чеков; чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдается чек.